今天給各位分享企業債務重組所得稅處理辦法是怎樣的的知識，其中也會對債務重組所得計算企業所得稅進行解釋，如果能碰巧解決你現在面臨的問題，別忘了關注本站，現在開始吧！
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企業重組的一般性稅務處理怎么操作
1、一般性稅務處理 （1）被合并企業及其股東都應按清算進行所得稅處理。（2）被合并企業的虧損不得在合并企業結轉彌補。（3）合并企業應按公允價值確定接受被合并企業各項資產和負債的計稅基礎。
2、一般性稅務處理一般性稅務處理即“應稅合并”，“財稅59號文”規定，除適用特殊性稅務處理規定以外，企業合并的當事各方應按下列規定處理：(1)合并企業應按公允價值確定接受被合并企業各項資產和負債的計稅基礎。
3、(一)以現金清償債務 債務人的會計處理 以現金清償債務的，債務人應當將重組債務的賬面價值與實際支付現金之間的差額，計入當期損益。
4、（1）合并企業應按公允價值確定接受被合并企業各項資產和負債的計稅基礎。（2）被合并企業及其股東都應按清算進行所得稅處理。（3）被合并企業的虧損不得在合并企業結轉彌補。以上處理，即一般性稅務處理。
5、處理原則一：公允價值按公允價值確認資產的轉讓所得或損失；按公允價值確認資產或負債的計稅基礎。處理原則二：虧損不得結轉彌補 被合并企業的虧損不得在合并企業結轉彌補，企業分立相關企業的虧損不得相互結轉彌補。
【漲知識】企業發生債務重組的兩種稅務處理
從這里可以看出，債務重組業務的一般性稅務處理，無論債務人或者債權人，均與會計處理基本一致。
可以按以下規定進行特殊性稅務處理：企業債務重組確認的應納稅所得額占該企業當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。
(一)債務方的所得稅處理。 債權轉股權在沒有其他因素的影響下，債務人應按債務金額同時作股本增加和清償債務處理。
對上述第3項、第4項條件，當事各方應在完成重組業務后的下一年度的企業所得稅年度申報時，向主管稅務機關提交書面情況說明，以證明企業在重組后的連續12個月內有關符合特殊性稅務處理的條件未發生改變。
其中，《企業會計準則第12號-債務重組》將債務重組發生的收益和損失直接計入當期損益，引入公允價值作為會計的核算基礎，使得稅務處理與會計處理趨于一致。
債務重組以貨物抵債的企業所得稅怎么算
1、法律主觀：債務重組中的所得收入需要依法交納所得稅。企業取得債務重組收入，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現，除另有規定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業所得稅。
2、債務重組的企業需要根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，按照企業所得稅年度應納稅所得額計算納稅。除了要在申報企業所得稅時報告填寫，還需要繳納企業所得稅。在納稅前，可以根據政策規定減免企業所得稅。
3、用以抵償債務的非現金資產的賬面價值和相關稅費之和大于應付債務賬面價值的部分，作為損失直接計入當期損益。法律客觀：《企業所得稅法》第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。
4、債務人應當按照支付的債務清償額低于債務計稅基礎的差額，確認債務重組所得。債權人應當按照收到的債務清償額低于債權計稅基礎的差額，確認債務重組損失。債務人的相關所得稅納稅事項原則上保持不變。
5、將商品用于抵償等額的債務，該商品視同銷售，取得提利益權利確認收入計算企業所得稅。
6、抵債資產折價金額高于債權金額，金融保險企業收回的以物抵債非貨幣財產，經評估后的折價金額若高于債權的金額，凡退還給原債務人的部分，不作為應稅收入；不退還給原債務人的部分，應計入應稅收入，按規定計算繳納企業所得稅。
企業重組業務企業所得稅管理辦法
《企業債務重組業務所得稅處理辦法》第一條為加強對企業債務重組業務的所得稅管理，防止稅收流失，根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，制定本辦法。
合并企業接受被合并企業資產和負債的計稅基礎，以被合并企業的原有計稅基礎確定。被合并企業合并前的相關所得稅事項由合并企業承繼。
企業發生其他法律形式簡單改變的，可直接變更稅務登記，除另有規定外，有關企業所得稅納稅事項（包括虧損結轉、稅收優惠等權益和義務）由變更后企業承繼，但因住所發生變化而不符合稅收優惠條件的除外。
債務重組所得的收入，應納所得稅。如果是居民企業債務重組，企業所得稅的稅率是25%；如果是非居民企業，是20%。而應納稅所得額是企業當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前的虧損后的余額。
法律主觀：資產收購、企業法律形式改變、債務重組、股權收購、合并、分立并稱為企業重組的6種主要形式。
企業未按規定書面備案的，一律不得按特殊重組業務進行稅務處理。”由此可見，企業若想享受到免稅重組的優惠切莫忘記在完成所得稅年度納稅申報時，向稅務機關提交書面備案資料。
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