本篇文章給大家談談企業所得稅法實施條例釋義十三條，以及企業所得稅法實施條例釋義十三條解讀對應的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

本文目錄一覽

• 1、代扣代繳境外企業所得稅
• 2、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》釋義與實用指南及案例精解的目...
• 3、辭退福利可以所得稅前扣除嗎
• 4、中華人民共和國企業所得稅法實施條例
• 5、固定資產大修理的會計處理是怎么樣的?該如何計提折舊?
• 6、【東川公司注冊】11種情形的個人所得支出不得稅前扣除

代扣代繳境外企業所得稅

1、支付給境外企業勞務傭金，是需要代扣代繳企業所得稅的。支付給境外企業勞務傭金，代扣代繳企業所得稅的賬務處理是，借：應付賬款，貸：銀行存款，應交稅費—企業所得稅（代扣代繳）。

2、不包含。根據企業所得稅法第十九條規定。股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

3、在境外銀行借款，需代扣代繳企業所得稅，歸還本金和利息時，本金需要代繳企業所得稅么？本金是不需要的，只有利息需要。

4、“非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。”其來源于境外所得不需要代扣代繳企業所得稅。

5、代扣代繳企業所得稅=合同額/(1+增值稅稅率)*10%，根據《企業所得稅法實施條例》規定，在中國境內未設立機構場所的非居民企業取得的來源于中國境內的所得減按10%的稅率征收企業所得稅。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》釋義與實用指南及案例精解的目...

1、稅收優惠，是指國家運用稅收政策在稅收法律、行政法規中規定對某一部分特定企業和課稅對象給予減輕或免除稅收負擔的一種措施。

2、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第一百一十九條規定，債權性投資，是指企業直接或者間接從關聯方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質的方式予以補償的融資。

3、企業所得稅實施條例中銷售(營業)收入具體包括：銷售商品收入、勞務收入、銀行利息收入、使用費收入、租金收入、股利收入。但不包括為第三方或客戶代收的款項，也不包括國債利息收入。

4、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》釋義：確實無法償付的應付款項。根據企業財務制度規定，企業應當按期償還各種負債，如確實無法支付的應付款項，計入營業外收入。

辭退福利可以所得稅前扣除嗎

南京 市 地稅 局也答復，企業支付給離職人員的離職補償金不可以作為工資、薪金支出在企業所得稅稅前扣除，并且不得作為計算職工福利費等的基數。

原則上可以在企業所得稅稅前扣除。各種補償性支出數額較大，一次性攤銷對當年企業所得稅收入影響較大的，可以在以后年度均勻攤銷。具體攤銷年限，由省（自治區、直轄市）稅務局根據當地實際情況確定。供參考。

辭退福利是企業實際發生的、并且與取得收入有關，允許所得稅稅前扣除。但從會計核算的角度來看，辭退福利不屬于“工資”，也不屬于“職工福利”，它是獨立于兩者之外的一個二級科目。

辭退福利，是指企業在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補償。企業在做企業所得稅匯算清繳時，實際發放的辭退補償，可以作為公司的費用，在企業所得稅稅前扣除。

中華人民共和國企業所得稅法實施條例

第七十八條　企業所得稅法第二十三條所稱抵免限額，是指企業來源于中國境外的所得，依照企業所得稅法和本條例的規定計算的應納稅額。

第一章　總則第一條　根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱企業所得稅法）的規定，制定本條例。第二條　企業所得稅法第一條所稱個人獨資企業、合伙企業，是指依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合伙企業。

配利潤和累計盈余公中應當分得的部分，應當確認為股息所得；剩余資產減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應當確認為投資資產轉讓所得或者損失。

固定資產大修理的會計處理是怎么樣的?該如何計提折舊?

1、企業對固定資產進行定期檢查發生的大修理費用，有確鑿證據表明符合固定資產確認條件的部分，可以計入固定資產成本，不符合固定資產確認條件的，應當費用化，計入當期損益。固定資產在定期大修理間隔期間，照提折舊。

2、需要繼續計提折舊，計提的折舊額應計入相關資產成本或當期損益。

3、提足折舊后，不管能否繼續使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。

4、按新的準則，固定資產大修理支出，是計入固定資產原值的，修理完畢后的固定資產按新的折舊期限重新計算剩余期限各期折舊額，所以大修理支出并不計入長期待攤費用，也不按長期待攤費用攤銷。

5、固定資產大修理支出是指為恢復固定資產的性能，對其進行大部分或全部的修理。當大修理費用沒有采用預提的辦法，并且支出較大，收益期超過一年的大修理支出，應當作為長期待攤費用處理。

6、固定資產是指企業使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。

【東川公司注冊】11種情形的個人所得支出不得稅前扣除

因此，企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度企業所得稅前扣除。

對于代扣代繳的個人所得部，實質是公司替納稅人代為繳納，并不是本公司的稅金，因此不可以在公司稅前扣除。

個稅費用扣除標準3500元/月。社會保險費 按照《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十五條規定內容，個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。

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