本篇文章給大家談談企業所得稅匯算清繳的兩種方式有哪些，以及企業所得稅匯算清繳政策解析及實務技巧對應的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。
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小微企業所得稅征收方式
1、對于小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按15%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
2、企業所得稅=利潤總額*所得稅稅率。如果符合小型微利企業條件，應納稅所得額低于100萬，稅率是5%，應納稅所得額在100萬到300萬之間是10%。如果不符合小型微利企業條件，所得稅稅率是25%。
3、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。如果屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。計算公式： 應交所得稅入總額x稅務核定的應稅所得率x所得稅稅率 ，應稅所得率各地各行業不同在5%至15之間。
4、小規模企業所得稅的征收如下：小規模納稅人分為個人獨資和有限公司兩種模式，個人獨資不用交企業所得稅，按生產經營所得征收個人所得稅，所以小規模納人交企業所得稅的只涉及到有限公司。
5、該稅款的征收標準如下：2023年小規模企業所得稅的征收方式有兩種：查賬征收：要求企業賬目健全，會計制度完善，按照5級累進制繳納企業所得稅，最高35%繳納個人所得稅。
企業所得稅如何計算?還有如何年終匯算清繳?
1、企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整后的利潤）計算繳納的。營業利潤=主營業務收入+其他業務收入+投資收益+營業外收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用-營業外支出。
2、應納企業所得稅稅款=應納稅所得額×25%。
3、所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
4、預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。
補繳以前年度所得稅會計處理
1、會計分錄如下：借：以前年度損益調整 貸：應繳稅金——應繳所得稅 借：應繳稅金——應繳所得稅 貸：銀行存款 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調整 會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。
2、補交稅款滯納金：借：營業外支出-稅款滯納金 貸：銀行存款 補繳當年增值稅 借：應交稅費-應交增值稅：未交增值稅 貸：銀行存款 在企業的“利潤表”中，營業外收入需單獨列示。
3、借：以前年度損益調整 1000 貸：應繳稅費—應繳所得稅 1000 借：利潤分配—未分配利潤 1000 貸：以前年度損益調整 1000 借：應繳稅費—應繳所得稅 1000 貸：銀行存款 1000 其他不調。
非居民企業匯算清繳怎么辦理?要填報什么資料?
匯算清繳操作流程如下：填寫納稅申報表并附送相關材料財務、會計年度決算報表及其說明材料。
其操作流程一般包括如下幾個步驟：資料準備企業在進行匯算清繳前，需要按照國家稅務總局公布的相關規定，準備好涉稅資料，如賬面原始憑證、會計賬簿、納稅申報表等資料。
第九條納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內辦理企業所得稅年度納稅申報或備齊企業所得稅年度納稅申報資料的，應按照稅收征管法及其實施細則的規定，申請辦理延期納稅申報。
辦理匯算清繳所需的資料營業執照副本、組織機構代碼證、（國地稅）稅務登記證、外匯登記證（外企適用）復印件（蓋章）。本年度（1-12月）利潤表、資產負債表、現金流量表（蓋章）。
第一步：注冊并登陸個人所得稅App 從國家稅務總局官網或手機“應用市場”中搜索國家稅務總局官方許可的“個人所得稅”App，完成下載安裝。
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