本篇文章給大家談?wù)勂髽I(yè)對(duì)外支付應(yīng)怎樣代扣代繳營(yíng)業(yè)稅款，以及企業(yè)對(duì)外支付涉及稅款對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

本文目錄一覽

• 1、對(duì)外支付代扣代繳企業(yè)所得稅
• 2、對(duì)外支付代繳所得稅計(jì)算方法
• 3、外貿(mào)公司支付外幣給國(guó)外公司,需要代扣代繳營(yíng)業(yè)稅?
• 4、2016年5月1日營(yíng)改增對(duì)外支付傭金怎么代扣代繳
• 5、企業(yè)對(duì)外支付如何代扣代繳企業(yè)所得稅

對(duì)外支付代扣代繳企業(yè)所得稅

1、不需要。對(duì)外支付和解費(fèi)不需要代扣代繳企業(yè)所得稅。對(duì)外支付傭金不需要代扣代繳企業(yè)所得稅，如收款方為個(gè)人，在對(duì)方?jīng)]有提供發(fā)票，也即沒(méi)有在向稅局申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票時(shí)繳納相關(guān)稅款時(shí)，應(yīng)該由支付方代扣代繳相關(guān)稅款。

2、對(duì)外支付交稅時(shí)間為扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和解繳代扣稅款。“走出去”企業(yè)投資設(shè)立的境外子公司，在有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得時(shí)，即構(gòu)成稅法意義上的非居民企業(yè)。

3、“營(yíng)改增”以后，境內(nèi)企業(yè)對(duì)非居民企業(yè)支付特許權(quán)使用費(fèi)時(shí)，除了需要代扣代繳企業(yè)所得稅以外，還要代扣代繳增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加等。

4、企業(yè)對(duì)外支付的貨款，需要按我國(guó)稅法的要求計(jì)算代扣代繳企業(yè)所得稅。支付給境外款項(xiàng)代扣代繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)付賬款，貸：銀行存款，應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅（代扣代繳）。

5、屬于境內(nèi)個(gè)人境外留學(xué)因私用匯，不需要到國(guó)稅辦理對(duì)外支付備案。所以，以個(gè)人名義付匯，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小。但是企業(yè)承擔(dān)了高管的學(xué)費(fèi)，需要按照工資薪金所得代扣代繳高管的個(gè)人所得稅。并且，相關(guān)費(fèi)用也不能在企業(yè)所得稅前列支。

對(duì)外支付代繳所得稅計(jì)算方法

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十七條規(guī)定：“對(duì)非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。

代扣代繳支付境外的費(fèi)用一般企業(yè)所得稅都是10%，個(gè)別國(guó)家有可能會(huì)有優(yōu)惠，比如新加坡，可以按基數(shù)60%計(jì)算，具體要查看與對(duì)方國(guó)家的稅收協(xié)定。代扣代繳的稅金按照如下公式計(jì)算 代扣代繳的增值稅=合同額/(1+稅率)乘稅率。

代扣代繳企業(yè)所得稅=合同額/(1+增值稅稅率)*10%，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

支付境外勞務(wù)費(fèi)是按照勞務(wù)報(bào)酬所得的20%計(jì)算代扣代繳個(gè)人所得稅。

代扣代繳個(gè)人所得稅的計(jì)算方法主要依據(jù)中國(guó)的個(gè)人所得稅法規(guī)定，根據(jù)個(gè)人的應(yīng)納稅所得額和適用的稅率來(lái)計(jì)算。具體計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額 適用稅率 - 速算扣除數(shù) = 應(yīng)繳個(gè)人所得稅額。

法律分析：應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù) 個(gè)稅起征點(diǎn)是5000，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下： 繳稅=全月應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù) 實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。

外貿(mào)公司支付外幣給國(guó)外公司,需要代扣代繳營(yíng)業(yè)稅?

1、你這是對(duì)外支付勞務(wù)費(fèi)，那在銀行付外幣到國(guó)外，銀行首先就會(huì)跟你要地稅的營(yíng)業(yè)稅扣繳完稅證明，有這個(gè)完稅憑證，銀行才會(huì)劃你的外幣出去。所以一定是完成相關(guān)稅務(wù)繳納，才能付款出去的。真的搞不懂你們是怎么付出去的啊。

2、是的。付給境外認(rèn)證費(fèi)要代扣代繳營(yíng)業(yè)稅，因?yàn)檎J(rèn)證業(yè)務(wù)發(fā)生在中國(guó)境外，如果A公司取得的認(rèn)證標(biāo)志未貼在產(chǎn)品上，應(yīng)視為接受認(rèn)證勞務(wù)服務(wù)。如果是在國(guó)外貿(mào)易，而不是國(guó)外企業(yè)在境內(nèi)進(jìn)行貿(mào)易，則不需要代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。

3、根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，支付境外公司傭金需代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。

4、不需要。果交易者是通過(guò)外匯保證金交易賺取的收入，那么是不需要繳稅的。

5、需要交納營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅。企業(yè)向國(guó)外支付傭金，應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。有營(yíng)業(yè)稅金入庫(kù)，就應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅入庫(kù)金額的相應(yīng)比例繳納城建稅和教育費(fèi)附加。

6、外貿(mào)公司是不用繳稅的。外貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定：外貿(mào)公司要慎重選擇貿(mào)易伙伴。外貿(mào)公司接受代理進(jìn)出口委托時(shí)，必須嚴(yán)格審查委托人和外商的資信。

2016年5月1日營(yíng)改增對(duì)外支付傭金怎么代扣代繳

如果是指向國(guó)內(nèi)居民企業(yè)支付傭金，則不用代扣代繳.如果是向國(guó)外注冊(cè)的非居民企業(yè)支付傭金，則應(yīng)按應(yīng)付傭金*10%代扣代繳企業(yè)所得稅。

對(duì)外支付傭金不需要代扣代繳企業(yè)所得稅，如收款方為個(gè)人，在對(duì)方?jīng)]有提供發(fā)票，也即沒(méi)有在向稅局申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票時(shí)繳納相關(guān)稅款時(shí)，應(yīng)該由支付方代扣代繳相關(guān)稅款。

法律主觀：企業(yè)向境外個(gè)人支付傭金屬于來(lái)自境內(nèi)的所得，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

企業(yè)向國(guó)外支付傭金，應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。有營(yíng)業(yè)稅金入庫(kù)，就應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅入庫(kù)金額的相應(yīng)比例繳納城建稅和教育費(fèi)附加。依據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文件規(guī)定，中介服務(wù)屬于營(yíng)改增注釋中現(xiàn)代服務(wù)中的經(jīng)濟(jì)代理服務(wù)。

從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。”第三十八條規(guī)定：“ 對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。

企業(yè)對(duì)外支付如何代扣代繳企業(yè)所得稅

借：應(yīng)付賬款，貸：銀行存款，應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅（代扣代繳）。同時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅（代扣代繳），貸：銀行存款。

代扣代繳支付境外的費(fèi)用一般企業(yè)所得稅都是10%，個(gè)別國(guó)家有可能會(huì)有優(yōu)惠，比如新加坡，可以按基數(shù)60%計(jì)算，具體要查看與對(duì)方國(guó)家的稅收協(xié)定。代扣代繳的稅金按照如下公式計(jì)算 代扣代繳的增值稅=合同額/(1+稅率)乘稅率。

“營(yíng)改增”以后，境內(nèi)企業(yè)對(duì)非居民企業(yè)支付特許權(quán)使用費(fèi)時(shí)，除了需要代扣代繳企業(yè)所得稅以外，還要代扣代繳增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加等。

要求： 分別計(jì)算在業(yè)務(wù)(1)中該制藥公司應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅、增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加金額； 計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得稅額。

不需要。對(duì)外支付和解費(fèi)不需要代扣代繳企業(yè)所得稅。對(duì)外支付傭金不需要代扣代繳企業(yè)所得稅，如收款方為個(gè)人，在對(duì)方?jīng)]有提供發(fā)票，也即沒(méi)有在向稅局申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票時(shí)繳納相關(guān)稅款時(shí)，應(yīng)該由支付方代扣代繳相關(guān)稅款。

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