今天給各位分享企業繳納的營業稅該怎么計入科目余額的知識，其中也會對企業繳納的營業稅該怎么計入科目余額表進行解釋，如果能碰巧解決你現在面臨的問題，別忘了關注本站，現在開始吧！

本文目錄一覽

• 1、稅款應記入什么科目?
• 2、出租無形資產應交的營業稅是記入其他業務成本還是營業稅金及附加?
• 3、應交稅金發生怎么處理?分錄?年底要不要結轉到主營業務支出?
• 4、工業企業銷售不動產應交納的營業稅計入什么科目?
• 5、事業單位補提稅費計入什么科目

稅款應記入什么科目?

上交印花稅、車船使用稅、房產稅、土地使用稅記入“管理費用”。

個人所得稅應該計入“應交稅費應交個人所得稅”科目里個人所得稅為企業代扣代繳，在計提工資時，應同時計提個稅，借記“應付職工薪酬”，貸記”應交稅費應交個人所得稅”和“現金或銀行存款等”不能直接計入。

增值稅則計入應交稅費-應交增值稅科目。所得稅計入所得稅費用科目。個人所得稅以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

出租無形資產應交的營業稅是記入其他業務成本還是營業稅金及附加?

1、所以，無論是主營業務還是其他業務，其相關稅費均不計入各自的業務成本，而全部計入營業稅金及附加。關于補充問題。

2、無形資產出租：企業讓渡無形資產使用權形成的租金收入記入“其他業務收入”科目，發生的相關費用，記入“其他業務成本”科目，應交的營業稅記入“營業稅金及附加”科目。

3、其他業務收入科目是用來記錄各種不屬于商品營業收入、提供勞務收入、財產租賃收入及 *** 補助收入等主營業務收入的收入，包括出租無形資產的收入。

4、新會計準則里已經不再區分主營業務和附營業務了，所以不再設置“其他業務成本”的會計報表科目。營業稅金及附加和營業成本一樣都是營業收入必須付出的代價，都一樣作為營業利潤的減項科目。

5、其他業務產生的營業稅，記入“其他業務成本支出”科目。 如果是銷售部門（營業部門）、管理部門業務產生的營業稅，記入“”銷售費用（營業費用）、管理費用科目。

6、是交營業稅。出租業務是主營業務則計入營業稅金及附加。如是其他業務，則計入其他業務支出。

應交稅金發生怎么處理?分錄?年底要不要結轉到主營業務支出?

1、應交稅金科目屬于往來掛帳科目，不需要結轉到本年利潤科目。需要結轉到本年利潤科目的稅金為 主營業務稅金及附加科目和所得稅科目的余額。

2、正常增值稅納稅企業，的確是有轉出未交增值稅這一項的。實際就是增值稅納稅企業會計科目“應交稅金-應交增值稅-進項稅額”，期末進銷抵減后差額為納稅義務，該余額應該結轉列支在未交增值稅項下。

3、月末也無需計提和結轉，增值稅納稅義務是在收入確認時發生的，因此在賬上確認收入時就應該確認增值稅納稅義務。下月繳納增值稅后，借記應交稅費-應交增值稅即可。

4、“應交稅金”科目月末不做結轉，但是，提取稅金對應的“主營業務稅金及附加”科目要做結轉。

工業企業銷售不動產應交納的營業稅計入什么科目?

企業銷售不動產應交的營業稅應記入“固定資產清理”科目。

【答案】：B 本題考核固定資產處置時營業稅的核算。

銷售不動產（銷售已用房屋），通過“固定資產清理”科目，最終計入當期營業外收支。

是通過應交稅費-應交營業稅科目來核算 根據《營業稅暫行條例》及有關規定，企業銷售不動產應繳納營業稅，營業稅按向對方收取的全部價款計算征收。

制造業企業轉讓自用房產應繳納的土地增值稅不是計入營業稅金及附加，應該通過“固定資產清理”科目核算。

事業單位補提稅費計入什么科目

企業補計提企業所得稅，應設置以前年度損益調整科目進行核算，支付所得稅時，應計入應交稅費科目核算。

對于補繳認定正確的增值稅，應當將應納稅額轉出“應交稅費增值稅本期應交”，轉入“應交稅費增值稅補繳”科目，確認應補繳增值稅憑證應記入“營業收入”科目，進行沖銷。

稅費計入稅金及附加科目。該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；利潤表中的“營業稅金及附加”項目調整為“稅金及附加”項目。

當月內一般補提，可以直接計：應交稅費-應交增值稅-銷項，月底結轉至：應交稅費-未交增值稅。

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