今天給各位分享代扣境外企業所得稅計稅基礎的知識，其中也會對境外所得稅代扣代繳進行解釋，如果能碰巧解決你現在面臨的問題，別忘了關注本站，現在開始吧！

本文目錄一覽

• 1、代扣代繳的境外企業所得稅是怎樣入帳的?
• 2、代扣代繳企業所得稅如何計算?
• 3、代扣代繳企業所得稅怎么算
• 4、境外代扣代繳企業所得稅的計稅依據包含企業所得稅嘛
• 5、...對境外機構支付的特許權使用費代扣代繳企業所得稅、營業稅的計稅基礎...

代扣代繳的境外企業所得稅是怎樣入帳的?

會計分錄：借：預付工程款—××(拔款全額)貸：應繳稅金—代扣代繳營業稅貸：應繳稅金—代扣代繳城建稅貸：應繳稅金—代扣代繳個人所得稅貸：應繳稅金—代扣代繳企業所得稅貸：其他應交款—代扣代繳教育費附加。

第一步：先計算國內外應繳納的稅額=國內外應納稅所得額×25%，（注：高新技術企業稅率為15%）。

代繳時：借：應交稅費——企業所得稅，貸：銀行存款。代扣代繳是指按照稅法規定：負有扣繳稅款義務的單位和個人，負責對納稅人應納的稅款進行代扣代繳的一種方式。

代扣代繳是指按稅法規定，負有扣繳稅款義務的單位和個人負責對納稅人應納的稅款進行代扣代繳的方式。

對境外付匯代扣代繳增值稅，代扣代繳企業所得稅，代扣代繳的增值稅抵扣的分計算方法如下：含稅所得額=不含稅所得額*1+增值稅稅率、/（1-企業所得稅稅率-增值稅稅率*城建稅及教育費附加率）。

代扣代繳增值稅和代扣代繳企業所得稅，憑證分錄為：借：其他應收款--代扣代繳稅金 (憑證附稅收通用繳款書和代扣代繳稅款憑證復印件，原件交對方作為收回款項的依據)；貸：銀行存款。

代扣代繳企業所得稅如何計算?

代扣代繳支付境外的費用一般企業所得稅都是10%，個別國家有可能會有優惠，比如新加坡，可以按基數60%計算，具體要查看與對方國家的稅收協定。代扣代繳的稅金按照如下公式計算 代扣代繳的增值稅=合同額/(1+稅率)乘稅率。

所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

法律分析：企業所得稅的計算公式是：應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。應納稅所得額＝年收入總額-準予扣除的項目。收入總額包括：生產、經營收入、財產轉讓收入等7個方面。

代扣代繳企業所得稅怎么算

代扣代繳支付境外的費用一般企業所得稅都是10%，個別國家有可能會有優惠，比如新加坡，可以按基數60%計算，具體要查看與對方國家的稅收協定。代扣代繳的稅金按照如下公式計算 代扣代繳的增值稅=合同額/(1+稅率)乘稅率。

所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

法律主觀：現在的所得稅，是包括個人所得稅和企業所得稅的，人對自己的勞務收入按照規定交納相應的稅費。

所得稅稅率計算方式是所得稅=應納稅所得額 * 稅率(25%或20%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損，只要企業的收入達到法律規定標準的時候，就需要繳納稅費，并且不能存在偷稅、漏稅等情況。

境外代扣代繳企業所得稅的計稅依據包含企業所得稅嘛

1、所得稅的計稅基礎是不含稅價的，所以在計算代扣代繳企業所得稅時，要先把增值稅扣除在外，才能計算代扣代繳的企業所得稅。總的來說，大部分是按照10%的稅率來計算的。

2、代扣代繳支付境外的費用一般企業所得稅都是10%，個別國家有可能會有優惠，比如新加坡，可以按基數60%計算，具體要查看與對方國家的稅收協定。代扣代繳的稅金按照如下公式計算 代扣代繳的增值稅=合同額/(1+稅率)乘稅率。

3、兩點，稅款計算是外幣轉換成本幣后直接乘以相應稅率，代繳非居民企業所得稅，除非財產轉讓，不得扣除相關稅費。依據合同約定的標的額，該部分稅收的應稅義務在外國企業，代繳企業如果代為支付，不得列支稅前。

4、應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

5、法律主觀：現在的所得稅，是包括個人所得稅和企業所得稅的，人對自己的勞務收入按照規定交納相應的稅費。

6、根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業購買境外保險時，應當按照保險費用的支付金額代扣代繳企業所得稅。這是由于境外保險費用屬于企業的支出，根據稅法規定，企業在支付支出時需要扣除相應的企業所得稅。

...對境外機構支付的特許權使用費代扣代繳企業所得稅、營業稅的計稅基礎...

1、兩點，稅款計算是外幣轉換成本幣后直接乘以相應稅率，代繳非居民企業所得稅，除非財產轉讓，不得扣除相關稅費。依據合同約定的標的額，該部分稅收的應稅義務在外國企業，代繳企業如果代為支付，不得列支稅前。

2、如果臺灣公司在境內沒有分支機構或經營場所，向其支付的商標使用費為非居民企業取得來源于境外的所得，屬于特許權使用費。

3、“營改增”以后，境內企業對非居民企業支付特許權使用費時，除了需要代扣代繳企業所得稅以外，還要代扣代繳增值稅、城建稅和教育費附加等。

關于代扣境外企業所得稅計稅基礎和境外所得稅代扣代繳的介紹到此就結束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關注本站。