本篇文章給大家談談單位逃稅漏稅處罰標準，以及單位構成逃稅罪對應的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

本文目錄一覽：

• 1、公司偷稅漏稅處罰標準是什么
• 2、偷稅漏稅處罰標準
• 3、企業偷稅漏稅怎么處罰

公司偷稅漏稅處罰標準是什么

雖然我們每個人都知道納稅是我們每個人的義務，但在現實生活中，偷稅納稅的行為還是很常見的。對于未從事金融行業的人，或者不了解相關 法律知識 的朋友還有來說來說是不知道什么是逃稅漏稅罪的， 偷稅漏稅 罪怎么判?現在就來一起了解下吧。 一、公司偷稅漏稅處罰標準是什么? 偷稅數額占應納稅額的百分之十以上不滿百分之三十并且偷稅數額在一萬元以上不滿十萬元的，或者因偷稅被稅務機關給予二次 行政處罰 又偷稅的，處三年以下 有期徒刑 或者 拘役 ，并處偷稅數額一倍以上五倍以下 罰金 ;偷稅數額占應納稅額的百分之三十以上并且偷稅數額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處偷稅數額一倍以上五倍以下罰金。 《 刑法 》第二百零一條規定：“納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款，偷稅數額占應納稅額的百分之十以上不滿百分之三十并且偷稅數額在一萬元以上不滿十萬元的，或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數額一倍以上五倍以下罰金;偷稅數額占應納稅額的百分之三十以上并且偷稅數額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處偷稅數額一倍以上五倍以下罰金。 我國《刑法》對 單位犯罪 的處罰絕大多數是采取兩罰制，也就是對單位處以罰金刑，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以自由刑或罰金和 沒收財產 。 在單位犯罪的情況下，按照《刑法》規定要追究兩種人的法律責任：第一是直接負責人。也就是違法行為的指使者，可以是 法人代表 、也可以是財務經理、財務總監。 第二就是直接責任人，也就是違法行為的經辦人，一般是單位的會計。如果一個單位做假賬，首先被抓肯定是會計。 二、偷稅漏稅罪的行為表現有哪些? 偷稅漏稅罪表現為違反國家稅收 法規 ，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應繳納的稅款，情節嚴重的行為。下述三種行為方式是對偷稅犯罪行為手法的總的概括。 (一)偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證 所謂偽造賬簿、記賬憑證，是指行為人為了偷稅，平時沒有按照稅法設置賬簿，為了應付稅務檢查而編造出假憑證、假賬簿、無中生有、欺騙他人;所謂“變造”賬簿和記賬憑證，即把已有的真實賬簿和憑證進行篡改、合并或刪除，以此充彼，以少充多或以多充少，或者賬外設賬、賬外經營、真假并存，從而使人對其經營數額和應稅項目產生誤解，達到不繳或少繳稅款的目的。這種方式多為個體經營者所采用，以此使稅務人員無法得知其經營收支情況。 (二)在賬簿上多列支出或者不列、少列收入 行為人通過此舉以圖減少應稅數額，達到偷稅目的。主要方法有， (1)明銷暗記; (2)將產品直接作價抵債款后不記銷售; (3)已經銷售而不開發票或以白條抵庫不記銷售; (4)用罰款、滯納金、 違約金 、 賠償金 沖減銷售收入; (5)將展品或樣品作價處理后不按銷售記賬，等等。 此外，多行開戶，同時使用，而只向稅務工作人員提供其中的一個，也是行為人隱瞞收入的常用方法。 (三)進行虛假的納稅申報 納稅申報是依法納稅的前提，納稅人必須在法定時間內辦理納稅申報，如實報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關要求的其它納稅資料。行為人往往通過對生產規模、盈虧情況、收入狀況等內容作虛假申報，來達到偷稅目的。行為人有時虛報一項，有時虛報數項。 公司也是屬于法定納稅人，公司偷稅漏稅是屬于單位犯罪。但現在我國對于偷稅漏稅的處罰分成兩種情況，一般企業被當地的稅務機關因偷稅漏稅已經給予兩次行政處罰之后，無論偷稅漏稅數額多少都會直接追究刑事責任。但是，第一次偷稅漏稅，如若能夠積極配合稅務機關的行政處罰并補交稅款的，可以免于刑事責任。

偷稅漏稅處罰標準

公司偷稅漏稅處罰如下：

1、逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。

2、數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

3、單位犯罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照上述規定處罰。

4、單位犯罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照上述規定處罰。

5、經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任，但是，五年內曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。

6、稅務、海關、銀行和其他國家機關工作人員與本罪犯罪人相勾結，構成本罪共犯的，應當從重處罰。

7、經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任，但是，五年內曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。

企業偷稅漏稅怎么處罰

偷稅漏稅的處罰規定 \x0d\x0a一、違反稅務管理基本規定行為的處罰 \x0d\x0a\x0d\x0a（一）可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。 \x0d\x0a\x0d\x0a（二）處2000元以上1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。 \x0d\x0a\x0d\x0a熟悉：違反稅法行為及相關法律責任（如：罰款金額、倍數、比率） \x0d\x0a\x0d\x0a重點：對偷稅行為的處罰（結合綜合題） \x0d\x0a\x0d\x0a偷稅是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假的納稅申報手段，不繳或者少繳稅款的行為。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 \x0d\x0a\x0d\x0a扣繳義務人采取上述手段，也給予同樣的處罰。 \x0d\x0a\x0d\x0a偷稅額1萬元以下1—10萬10萬元以上 \x0d\x0a\x0d\x0a偷稅比例10%以下10—30% 30%以上 \x0d\x0a\x0d\x0a處罰征管法處罰： \x0d\x0a\x0d\x0a①補稅 \x0d\x0a\x0d\x0a②滯納金 \x0d\x0a\x0d\x0a③罰款偷稅數額50%—5倍。 \x0d\x0a\x0d\x0a刑法處罰： \x0d\x0a\x0d\x0a①罰金：1—5倍 \x0d\x0a\x0d\x0a②判刑：3年以下有限徒刑刑法處罰： \x0d\x0a\x0d\x0a①罰金：1—5倍②判刑：3—7年 \x0d\x0a\x0d\x0a應用舉例： \x0d\x0a\x0d\x0a東方 *** 成立于2002年1月1日，是某市一家專門經營歌廳舞廳、游戲游藝、保齡球臺球業務的娛樂企業。2003年2月， *** 向當地主管稅務機關報送了《企業所得稅年度納稅申報表》等納稅資料。資料顯示的財務收支及納稅情況如下： \x0d\x0a\x0d\x0a（1）取得門票收入150萬元，點歌費收入50萬元，提供小食品收入30萬元，煙酒飲料收入70萬元，會員卡費收人100萬元。 \x0d\x0a\x0d\x0a（2）成本支出220萬元。 \x0d\x0a\x0d\x0a（3）銷售稅金及附加71.5萬元，其中營業稅65萬元[（150+50+100）×20%+（30+70）×5%]，城市維護建設稅4.55萬元[65×7%]，教育費附加1.95萬元[65×3%].（4）發生期間費用108.5萬元，其中以經營租賃方式租人的固定資產折舊2萬元，廣告費用30萬元，支付給本企業雇員業余時間聯系客戶的傭金30萬元（未代扣代繳個人所得稅），支付利息40萬元（金融機構同期、同類貸款利息為25萬元）。 \x0d\x0a\x0d\x0a（5）應納稅額所得額為0.[150+50+30+70+100-220-108.5-71.5] \x0d\x0a\x0d\x0a要求： \x0d\x0a\x0d\x0a（1）逐一找出 *** 在稅款計算方面存在的問題，并正確計算應納的各種稅款及教育費附加。 \x0d\x0a\x0d\x0a（2）依據《稅收征收管理法》及《刑法》的有關規定，指出 *** 所應承擔的法律責任。 \x0d\x0a\x0d\x0a「答案」 \x0d\x0a\x0d\x0a（1）存在問題及稅費計算： \x0d\x0a\x0d\x0a①部分收入因適用稅率不正確，致使營業稅計算有誤。 \x0d\x0a\x0d\x0a營業稅=（150+50+100+30+70）×20%=400×20%=80（萬元） \x0d\x0a\x0d\x0a②因營業稅計算不正確，致使城建稅計算有誤。 \x0d\x0a\x0d\x0a城建稅=80×7%=5.6（萬元） \x0d\x0a\x0d\x0a③因營業稅計算不正確，致使教育費附加計算有誤。 \x0d\x0a\x0d\x0a教育費附加=80×3%=2.4（萬元） \x0d\x0a\x0d\x0a④以經營租賃方式租入固定資產，不得提取折舊，因而不能在稅前扣除⑤廣告費支出超過稅法規定的稅前列支標準。 \x0d\x0a\x0d\x0a不能在稅前列支的金額=30-400×2%=22（萬元） \x0d\x0a\x0d\x0a⑥支付給本企業雇員的傭金30萬元在稅前列支不正確。 \x0d\x0a\x0d\x0a⑦利息在稅前全額扣除不正確，應按稅法規定扣除。 \x0d\x0a\x0d\x0a不能在稅前扣除的金額=40-25=15（萬元） \x0d\x0a\x0d\x0a⑧應納稅所得額計算不正確 \x0d\x0a\x0d\x0a應納稅所得額=150+50+30+70+100-220-（108.5-2）+22+30+15-80-5.6-2.4=52.5（萬元） \x0d\x0a\x0d\x0a應納企業所得稅52.5×33%≈17.33（萬元） \x0d\x0a\x0d\x0a⑨支付傭金未代扣代繳個人所得稅不正確。 \x0d\x0a\x0d\x0a（2）應承擔的法律責任 \x0d\x0a\x0d\x0a①偷稅數額=80+5.6-65-4.55+17.33=33.38（萬元） \x0d\x0a\x0d\x0a②應納稅額=80+5.6+17.33=102.93（萬元） \x0d\x0a\x0d\x0a③偷稅數額÷應納稅額=33.38÷102.93≈32.43%④因偷稅數額占應納稅額的比例在30%以上且偷稅數額超過10萬元，構成了犯罪。 \x0d\x0a\x0d\x0a⑤首先由稅務機關追繳 *** 所偷的稅款、滯納金，并處以未繳稅款50%以上5倍以下的罰款；然后移送司法機關對 *** 有關直接責任人依法處以3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數額1倍以上5倍以下的罰金。 \x0d\x0a\x0d\x0a先稅務機關后移送司法機關。 \x0d\x0a\x0d\x0a⑥對 *** 支付給本企業雇員的傭金未代扣代繳個人所得稅問題，應由稅務機關向其雇員追繳稅款，并對 *** 處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款。

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