今天給各位分享業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出怎么進(jìn)行納稅調(diào)整處理的知識(shí)，其中也會(huì)對業(yè)務(wù)招待費(fèi)怎么做納稅調(diào)整進(jìn)行解釋，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在開始吧！

本文目錄一覽

• 1、年底業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何做納稅調(diào)整?
• 2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)所得稅如何處理
• 3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何納稅調(diào)整

年底業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何做納稅調(diào)整?

法律主觀：業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能調(diào)增，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的百分之六十而且要不高于營業(yè)收入的千分之五的部分才能企業(yè)所得稅之前扣除。根據(jù)銷售收入總額乘以6%，賬上業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額如果大，則按差額調(diào)減。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)60%可以稅前扣除，40%要做納稅調(diào)整，一般企業(yè)的交稅比例是25%，即業(yè)務(wù)招待費(fèi)*40%*25%。\x0d\x0a業(yè)務(wù)招待費(fèi)有稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。

內(nèi)資企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行按銷售凈額的大小確定一定的比例限額扣除。

但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。企業(yè)對于業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過《實(shí)施條例》中所規(guī)定限額的部分，應(yīng)當(dāng)予以納稅調(diào)增。最后按照納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。納稅調(diào)整包括納稅調(diào)增和納稅調(diào)減。

做納稅調(diào)增調(diào)整。根據(jù)百度資料查詢，在年終所得稅匯算清繳時(shí)，對超出標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，做納稅調(diào)增調(diào)整。具體要交多少稅，要看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額來決定。納稅調(diào)整是企業(yè)所得稅中的概念。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)所得稅如何處理

1、也就是說，先按收入的千分之五計(jì)算，與實(shí)際發(fā)生的招待費(fèi)總額比對，如果招待費(fèi)不超標(biāo)，則按60%稅前扣除（那剩余招待費(fèi)的40%交所得稅），如果超標(biāo)，先扣除超標(biāo)部分，再按剩余的60%稅前扣除。

2、營業(yè)）收入的5‰。也就是說，先按收入的千分之五計(jì)算，與實(shí)際發(fā)生的招待費(fèi)總額比對，如果招待費(fèi)不超標(biāo)，則按60%稅前扣除（那剩余招待費(fèi)的40%交所得稅），如果超標(biāo)，先扣除超標(biāo)部分，再按剩余的60%稅前扣除。

3、則當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額的調(diào)整金額計(jì)算步驟如下：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=25000×0.5%=125萬元；實(shí)際發(fā)生額的60%=120×60%=72萬元，低于扣除標(biāo)準(zhǔn)，所以應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除；應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：120-72=48萬元。

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%即10*60%=6萬，6萬5萬，那么該企業(yè)按5萬計(jì)入招待中扣除費(fèi)用。超出的按超出部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額，根據(jù)第二種情況，超出1萬元，在所得稅匯算清繳時(shí)要補(bǔ)交1*25%=0.25萬的所得稅。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何納稅調(diào)整

法律主觀：業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能調(diào)增，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的百分之六十而且要不高于營業(yè)收入的千分之五的部分才能企業(yè)所得稅之前扣除。根據(jù)銷售收入總額乘以6%，賬上業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額如果大，則按差額調(diào)減。

在所得稅匯算清繳時(shí)候納稅調(diào)整。在“A104000期間費(fèi)用明細(xì)表”見“項(xiàng)目”欄“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”在“銷售費(fèi)用”和“管理費(fèi)用”欄填入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”發(fā)生額。

按銷售（營業(yè)）收入5‰的比例計(jì)算可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為0元，取其低者為允許稅前扣除的稅收金額0元，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加n元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為n元。

收入的5%。也就是說，業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能按業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%和銷售收入的0.5%兩者中較低的數(shù)額稅前扣除。因此，在企業(yè)所得稅年度結(jié)算中，一般需要增加應(yīng)納稅所得額。但這是個(gè)納稅調(diào)整，關(guān)于招待費(fèi)的是不需要做賬務(wù)處理的。

則當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額的調(diào)整金額計(jì)算步驟如下：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=25000×0.5%=125萬元；實(shí)際發(fā)生額的60%=120×60%=72萬元，低于扣除標(biāo)準(zhǔn)，所以應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除；應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：120-72=48萬元。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為了聯(lián)系業(yè)務(wù)或促銷、處理社會(huì)關(guān)系等目的經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，新《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》改變了以前的扣除比例。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出怎么進(jìn)行納稅調(diào)整處理的介紹就聊到這里吧，感謝你花時(shí)間閱讀本站內(nèi)容，更多關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)怎么做納稅調(diào)整、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出怎么進(jìn)行納稅調(diào)整處理的信息別忘了在本站進(jìn)行查找喔。