本篇文章給大家談談企業所得稅納稅調整項目金額，以及企業所得稅調整應納稅額對應的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。
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企業所得稅怎么算
1、所得稅＝應納稅所得額*稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損。
2、所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
3、某企業為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業有關經營情況如下：（1）全年實現產品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元。（2）全年產品銷售成本3680萬元。
4、企業所得稅怎么算的企業所得稅的計算公式是：應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。應納稅所得額＝年收入總額-準予扣除的項目。收入總額包括：生產、經營收入、財產轉讓收入等7個方面。
企業應納稅所得額怎么計算
1、納稅所得額的計算方法分為直接法和間接法兩種。
2、應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損 間接法 在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的項目金額后，即為應納稅所得額。
3、應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額。 《中華人民共和國企業所得稅法》第五條企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。
4、應納稅所得額的計算方法：采用直接法時，計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損；采用間接法時，計算公式為：應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額。
5、應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額 法律客觀：《中華人民共和國企業所得稅法》第四條企業所得稅的稅率為25％。非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20％。
企業所得稅申報需調整事項
1、企業所得稅的調減事項包括企業發生的法律規定的不征稅收入，以及免征減征項目等，其中不征稅收入包括財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、 *** 性基金；國務院規定的其他不征稅收入等。
2、企業所得稅申報需調整的事項包括調增的事項和調減的事項。
3、企業所得稅的納稅調整方法 (一)調表不調賬。
4、企業所得稅匯算清繳納稅調整事項歸納 職工工資 計提的職工工資本年度未實際發放的部分，所得稅匯算清繳時做納稅調增處理。 政策依據：(1)《企業所得稅法實施條例》第三十四條 企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。
企業所得稅應納稅所得額
1、應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。例如，銷售貨物收入、接受捐贈收入、利息收入等。
2、法律分析：應納稅所得額是指按照《中華人民共和國企業所得稅法》規定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計算企業所得稅稅額的計稅依據。
3、應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額 法律客觀：《中華人民共和國企業所得稅法》第四條企業所得稅的稅率為25％。非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20％。
4、應納稅所得額指的是企業在一定時期內的收入總額減去被允許扣除的相關支出后的余額。可扣除的支出包括不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損。
5、綜上所述，企業所得稅應納稅所得額的確定以權責發生制為原則。
納稅調增的項目有哪些?
納稅調整的項目有：工資薪金的納稅調整。計提的職工工資本年度未實際發放的部分，所得稅匯算清繳時做納稅調增處理。國有企業計提的工資超過上級核定額度的，超過部分調增應納稅所得額；職工福利費的納稅調整。
納稅的調增調減項目有收入類調整項目、扣除類調整項目和資產類調整項目。
法律主觀：納稅調整項目有：企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出；超過稅法規定標準的工資支出；非公益性捐贈支出等。
匯算清繳調增調減都有如下這些項目：需要調增應納稅所得額的項目。職工福利費支出超過工資薪金14%部分需要調增。職工教育經費超過工資總額8%的部分需要調增。
計算應納稅所得額需要進行納稅調整的項目
1、應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損 間接法 在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅 法規 定調整的項目金額后，即為應納稅所得額。
2、需要調增應納稅所得額的項目。職工福利費支出超過工資薪金14%部分需要調增。職工教育經費超過工資總額8%的部分需要調增。
3、國債利息收入：不計入應納所得稅額，但中途轉讓所得應計稅。所得稅匯算清繳需要調整的支出類項目職工福利費：企業發生的職工福利費支出，不超過實際發生的工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
4、利息費用的納稅調整 支付給非金融企業的利息支出，超出金融機構同期同類貸款利率計算的數額的部分，調增應納稅所得額。支付給關聯方的借款利息超過規定的關聯方借款額度標準的利息支出，不得在稅前扣除，調增應納稅所得額。
5、稅務機關有權按照合理方法調整。企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。
6、綜上所述，納稅調整增加額主要包括稅法規定允許扣除項目中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額，以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額等。
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