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企業(yè)遞延所得稅如何計算
遞延所得稅資產的計算公式：遞延所得稅資產=可抵扣暫時性差異*企業(yè)所得稅稅率。可抵扣暫時性差異=資產的計稅基礎－資產的賬面價值。
遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產發(fā)生額-遞延所得稅負債轉回的金額+遞延所得稅資產轉回的金額 注意：這里只考慮確認遞延所得稅負債和遞延所得稅資產時對應“所得稅費用”的情況。
遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)。
②會計中所得稅費用計算科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。③會計中所得稅費用期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。④會計中所得稅費用的主要賬務處理。
一般遵循以下程序： 第一，確定當期所得稅。 第二，確定遞延所得稅。
計算遞延所得稅費用需要以下幾個步驟：首先，確定資產和負債的賬面價值，這是企業(yè)在會計準則下的計量基礎。然后，對比資產和負債的賬面價值與稅法規(guī)定的計稅基礎，計算出暫時性差異。
遞延所得稅計算公式
遞延所得稅的計算公式：遞延所得稅費用=（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）-（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額）。
遞延所得稅計算公式：遞延所得稅＝（遞延所得稅負債的期末余額－遞延所得稅負債的期初余額）－（遞延所得稅資產的期末余額－遞延所得稅資產的期初余額）。而且不包括影響所有者權益、商譽等項目的遞延所得稅。
遞延所得稅費用的計算公式：遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產發(fā)生額-遞延所得稅負債轉回的金額+遞延所得稅資產轉回的金額。遞延所得稅費用是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應繳納的所得稅。
要想理解這個公式，可以做一下會計分錄：確認當期遞延所得稅負債時 借：所得稅費用—遞延所得稅 貸：遞延所得稅負債 、確認當期遞延所得稅資產時：借：遞延所得稅資產；貸：所得稅費用—遞延所得稅。
遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)。
遞延所得稅費用(或收益)是怎么算的?
1、遞延所得稅費用計算公式是，遞延所得稅費用等于遞延所得稅負債發(fā)生額減去遞延所得稅資產發(fā)生額減去遞延所得稅負債轉回的金額加上遞延所得稅資產轉回的金額。
2、計算遞延所得稅費用需要以下幾個步驟：首先，確定資產和負債的賬面價值，這是企業(yè)在會計準則下的計量基礎。然后，對比資產和負債的賬面價值與稅法規(guī)定的計稅基礎，計算出暫時性差異。
3、“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
4、確認當期遞延所得稅負債時，是：借：所得稅費用—遞延所得稅。貸：遞延所得稅負債。確認當期遞延所得稅資產時，是：借：遞延所得稅資產。貸：所得稅費用—遞延所得稅。
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