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本文目錄一覽：

• 1、非貿(mào)合同備案后所得稅申報(bào)
• 2、國內(nèi)企業(yè)不可直接付款給國外企業(yè)咨詢服務(wù)費(fèi)???
• 3、服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口付匯
• 4、非貿(mào)付匯代扣代繳哪些稅
• 5、對外支付(非貿(mào)付匯)政策講解及備案登記辦稅流程課件
• 6、向外國公司付知識產(chǎn)權(quán)費(fèi)的稅務(wù)問題(北京)

非貿(mào)合同備案后所得稅申報(bào)

1、填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)年度決算報(bào)表及其說明材料。

2、合同備案通過后，請登錄深圳國稅局門戶網(wǎng)站申報(bào)繳稅或填寫《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》(扣繳企業(yè)所得稅)、《代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表》(扣繳增值稅)等相應(yīng)表格，到辦稅服務(wù)廳申報(bào)征收窗口辦理申報(bào)扣繳。

3、非貿(mào)付匯的基本流程，從稅務(wù)管理的角度，需要經(jīng)歷四個(gè)步驟：即合同備案、納稅判定、納稅申報(bào)、對外支付。其中對外支付流程，從40號公告前的申請開具稅務(wù)證明，改為40號公告后的申請開具對外支付備案表。

4、第五條納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)，應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)完成，預(yù)繳申報(bào)后進(jìn)行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳。

5、企業(yè)個(gè)稅申報(bào)流程如下：下載個(gè)人所得稅申報(bào)客戶端，登陸到個(gè)人所得稅申報(bào)平臺(tái)；手動(dòng)添加需要申報(bào)的人員信息；填寫扣繳所得稅報(bào)告表、在扣繳所得稅報(bào)告表明細(xì)填寫員工工資收入，五險(xiǎn)一金金額等。

國內(nèi)企業(yè)不可直接付款給國外企業(yè)咨詢服務(wù)費(fèi)???

1、屬于內(nèi)資公司，尚無進(jìn)出口權(quán)。但與其他有資質(zhì)公司簽訂合同可行，做技術(shù)服務(wù)委托付款，當(dāng)然有一定風(fēng)險(xiǎn)。但以后還會(huì)有此業(yè)務(wù)，我認(rèn)為：你公司做正常處理比較好。

2、如果超過3萬美元的話，還必須國地稅機(jī)關(guān)分別開具支付服務(wù)貿(mào)易付匯證明。付款后，你公司應(yīng)取得香港公司的發(fā)票或者類似憑據(jù)，作為企業(yè)所得稅稅前列支的依據(jù)。具體辦理步驟請咨詢當(dāng)?shù)貒囟悪C(jī)關(guān)。

3、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定；（六）其他所得，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。因此，業(yè)務(wù)完全發(fā)生在國外，不需要繳納企業(yè)所得稅。

4、那么，A公司支付M公司咨詢費(fèi)時(shí)，是否需要代扣代繳營業(yè)稅和企業(yè)所得稅？ 對此，筆者認(rèn)為應(yīng)從兩個(gè)方面進(jìn)行分析：一是該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否屬于營業(yè)稅和企業(yè)所得稅的征稅范圍；二是具體分析如何繳納。

5、境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率。

6、你們這100W應(yīng)該還沒有支付出去吧，沒有國稅和地稅的完稅證明，外管和銀行是不會(huì)讓你支付的。

服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口付匯

付匯期限為十五日。進(jìn)出口貿(mào)易外管局規(guī)定的付匯期限主要受外匯管理?xiàng)l例、商業(yè)銀行和企業(yè)自身規(guī)定的影響，對于貨物貿(mào)易，要求在貨物裝運(yùn)日起十五天內(nèi)進(jìn)行付匯。進(jìn)出口貿(mào)易指國際貿(mào)易，是指跨越國境的貨品和服務(wù)交易。

物貿(mào)易對外付匯時(shí)免于辦理進(jìn)口報(bào)關(guān)單核驗(yàn)手續(xù)。服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下非關(guān)聯(lián)關(guān)系的境內(nèi)外機(jī)構(gòu)間發(fā)生的代墊或分?jǐn)偅虺?2個(gè)月的代墊或分?jǐn)倶I(yè)務(wù)，由試點(diǎn)銀行審核真實(shí)性、合理性后辦理。

但是對于一些甚至連進(jìn)出口權(quán)限都沒有的中小型企業(yè)來說，存在著付匯資金受限、資質(zhì)缺乏等問題，使得他們不能夠及時(shí)進(jìn)行進(jìn)出口付匯。

非貿(mào)付匯代扣代繳哪些稅

第四步：納稅申報(bào) 登錄電子稅務(wù)局—我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—其他申報(bào)—通用代扣代繳、代收代繳申報(bào)(增值稅)、扣繳企業(yè)所得稅申報(bào)(所得稅)增值稅申報(bào)，選擇相應(yīng)的征收品目進(jìn)行計(jì)算申報(bào)即可。

非貿(mào)易付匯時(shí)首先要正確判斷其付匯是否屬于來源于中國境內(nèi)的所得。境外企業(yè)或機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)取得非貿(mào)易收入所得，通常分為兩類。積極所得，在我國境內(nèi)提供勞務(wù)所得。

代扣代繳。增值稅一般納稅人，除了貨物交易外，因接受服務(wù)或勞務(wù)而取得的增值稅專用發(fā)票，也可以進(jìn)行認(rèn)證抵扣。增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

對外支付(非貿(mào)付匯)政策講解及備案登記辦稅流程課件

1、非貿(mào)付匯的流程 非貿(mào)付匯的基本流程，從稅務(wù)管理的角度，需要經(jīng)歷四個(gè)步驟：合同備案、稅務(wù)備案、對外支付、納稅申報(bào)。

2、對外支付稅務(wù)備案流程如下：選擇常用的方式，登錄電子稅務(wù)局；點(diǎn)擊我要辦稅、證明開具、服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案進(jìn)入該模塊；按要求填寫申請表，點(diǎn)擊上傳附報(bào)材料后點(diǎn)擊完成即可。

3、非貿(mào)付匯的流程，非貿(mào)付匯的基本流程，從稅務(wù)管理的角度，需要經(jīng)歷四個(gè)步驟：即合同備案、納稅判定、納稅申報(bào)、對外支付。其中對外支付流程，從40號公告前的申請開具稅務(wù)證明，改為40號公告后的申請開具對外支付備案表。

向外國公司付知識產(chǎn)權(quán)費(fèi)的稅務(wù)問題(北京)

如果貴公司企業(yè)所得稅屬于地稅管轄，那應(yīng)該按轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)代扣代繳營業(yè)稅，并按轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)代扣代繳非居民企業(yè)所得稅（10%）。

境內(nèi)企業(yè)如果對外支付的是特許權(quán)使用費(fèi)，則應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例相關(guān)規(guī)定按收入全額繳納10%的企業(yè)所得稅。

外商投資企業(yè)向境外代銷、包銷企業(yè)支付的各項(xiàng)傭金、差價(jià)、手續(xù)費(fèi)、提成費(fèi)等勞務(wù)費(fèi)用，應(yīng)提供完整、有效的憑證資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，方可作為外商投資企業(yè)的費(fèi)用列支，但實(shí)際列支的數(shù)額，不得超過房地產(chǎn)銷售收入的10%。

科研產(chǎn)權(quán)交易屬于知識產(chǎn)權(quán)交易，在中國范圍內(nèi)的知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和許可使用等交易所涉及的稅種主要包括企業(yè)所得稅、增值稅、城建稅與教育費(fèi)附加稅以及印花稅。下面是知識產(chǎn)權(quán)交易中的常見稅務(wù)問題。

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